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1、举例说明现金日记账和银行存款日记账：5月10日提取现金500元；5月20日报销办公用品200元现金支付。

2、记账凭证：1）借：现金 500 贷：银行存款 5002）借：管理费用—办公费 200 贷：现金 200 现金日记账月 日 摘要 对方科目 借方 贷方 余额5 10 提现 银行存款 500 5005 20 报销办公用品 管理费用 200 300 银行存款日记账月 日 摘要 对方科目 借方 贷方 余额5 10 提现 现金 500举一反三，以此类推。

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